Zelfstandigenaftrek is een van de basisbelastingaftrekken voor mensen die een eenmanszaak in Nederland runnen. Het doel ervan is de belastinggrondslag van de ondernemer te verlagen en daardoor de in de jaarlijkse aangifte verschuldigde inkomstenbelasting te verminderen.
Deze aftrek is uitsluitend van toepassing op inkomsten uit de onderneming. Hij wordt direct van het inkomen afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Dit betekent dat bij dezelfde inkomsten en kosten het uiteindelijke belastingbedrag lager kan zijn, indien de ondernemer aan de voorwaarden voor de toepassing voldoet.
Hoogte van de aftrek per jaar
De hoogte van de zelfstandigenaftrek staat niet vast en verandert van jaar tot jaar. De afgelopen jaren verlaagt de wetgever de waarde geleidelijk:
- in 2024 – € 3.750
- in 2025 – € 2.470
- in 2026 – € 1.200
- vanaf 2027 – € 900
Urencriterium
Het recht op zelfstandigenaftrek geldt voor ondernemers die voldoen aan de door de Belastingdienst vastgestelde criteria. Een van de belangrijkste voorwaarden is het voldoen aan het zogenaamde urencriterium — minimaal 1.225 uur per jaar voor de eigen onderneming werken.
Wat telt mee als uren?
Tot het vereiste aantal uren kunt u niet alleen werk meerekenen dat direct voor klanten wordt verricht, maar ook alle activiteiten die verband houden met het runnen van de onderneming:
- boekhouding en administratie,
- marketingactiviteiten,
- beheer van de website en sociale media,
- werkplanning en bedrijfsontwikkeling,
- zakelijke reizen.
Het is belangrijk dat deze tijd redelijk is en direct verband houdt met de gevoerde onderneming.
Urenregistratie
Een voorwaarde voor het veilig toepassen van de aftrek is het bijhouden van een registratie van de gewerkte uren. Dit hoeft geen ingewikkeld systeem te zijn — een eenvoudig register volstaat, waarmee u op een logische manier kunt aantonen hoeveel tijd in het betreffende jaar aan de onderneming is besteed.
Zelfstandigenaftrek is onderdeel van de jaarlijkse aangifte en moet worden meegenomen in de belastingaangifte. Bij twijfel is het verstandig de aangifte te bespreken met een boekhouder.
Bent u ondernemer als ZZP?
Laten we samen controleren of u aan de voorwaarden voor de aftrek voldoet
Een correcte verwerking van de zelfstandigenaftrek in uw jaarlijkse aangifte kan uw inkomstenbelasting aanzienlijk verlagen.