Zelfstandigenaftrek to jedna z podstawowych ulg podatkowych dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Holandii. Jej celem jest obniżenie podstawy opodatkowania przedsiębiorcy, a w konsekwencji zmniejszenie podatku dochodowego należnego w rocznym rozliczeniu.
Ulga ta ma zastosowanie wyłącznie do dochodów osiąganych z działalności gospodarczej. Jest ona odliczana bezpośrednio od dochodu, zanim zostanie obliczony podatek dochodowy. Oznacza to, że przy tych samych przychodach i kosztach końcowa kwota podatku może być niższa, jeśli przedsiębiorca spełnia warunki do jej zastosowania.
Wysokość ulgi w poszczególnych latach
Wysokość ulgi zelfstandigenaftrek nie jest stała i zmienia się z roku na rok. W ostatnich latach ustawodawca stopniowo obniża jej wartość:
- w 2024 roku – 3 750 euro
- w 2025 roku – 2 470 euro
- w 2026 roku – 1 200 euro
- od 2027 roku – 900 euro
Kryterium godzinowe
Prawo do skorzystania z zelfstandigenaftrek przysługuje przedsiębiorcom, którzy spełniają kryteria określone przez Belastingdienst. Jednym z kluczowych warunków jest spełnienie tzw. kryterium godzinowego — konieczność przepracowania co najmniej 1 225 godzin rocznie na rzecz własnej działalności gospodarczej.
Co wlicza się do godzin?
Do wymaganej liczby godzin można zaliczyć nie tylko pracę bezpośrednio wykonywaną dla klientów, ale również wszystkie czynności związane z prowadzeniem firmy:
- prowadzenie księgowości i administracji,
- działania marketingowe,
- obsługę strony internetowej i mediów społecznościowych,
- planowanie pracy i rozwój działalności,
- dojazdy służbowe.
Istotne jest, aby czas ten był racjonalny i związany bezpośrednio z prowadzoną działalnością.
Ewidencja godzin
Warunkiem bezpiecznego zastosowania ulgi jest prowadzenie ewidencji przepracowanych godzin. Nie musi to być skomplikowany system — wystarczający jest prosty rejestr, który pozwala w logiczny sposób wykazać, ile czasu zostało poświęcone na prowadzenie działalności w danym roku.
Zelfstandigenaftrek jest elementem rozliczenia rocznego i powinna być uwzględniona w deklaracji podatkowej. W przypadku wątpliwości warto skonsultować rozliczenie z księgowym.
Prowadzisz działalność jako ZZP?
Sprawdźmy razem, czy spełniasz warunki do zastosowania ulgi
Prawidłowe uwzględnienie zelfstandigenaftrek w rozliczeniu rocznym może znacząco obniżyć Twój podatek dochodowy.