Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, oftewel KIA, is een belastingaftrek voor ondernemers in Nederland die investeren in bedrijfsmiddelen die binnen de onderneming worden gebruikt.
Het doel ervan is om de belastinggrondslag gedeeltelijk te verlagen door een bepaald deel van de investeringsuitgaven van het inkomen af te trekken.
De KIA-aftrek wordt toegepast in de jaarlijkse aangifte en heeft betrekking op investeringen die in het betreffende belastingjaar zijn gedaan. Het omvat onder meer de aankoop van machines, apparatuur, inventaris of gereedschappen die nodig zijn om het bedrijf te voeren, mits aan de in de regelgeving gestelde voorwaarden wordt voldaan.
Voorwaarden voor het gebruik van de aftrek in 2026
Om in 2026 gebruik te maken van de aftrek moeten investeringen betrekking hebben op bedrijfsmiddelen die in de onderneming worden gebruikt. De waarde van een afzonderlijk bedrijfsmiddel moet ten minste € 450 netto bedragen, en het totaalbedrag van de investeringen in een belastingjaar moet minimaal € 2.901 netto bereiken.
Hoe wordt het bedrag van de aftrek berekend?
De hoogte van de aftrek in het kader van KIA hangt af van de totale waarde van de investeringen die in een bepaald jaar zijn gedaan.
- van € 2.901 tot € 71.683: aftrek van 28% van de waarde van de investering,
- van € 71.684 tot € 132.746: vast bedrag van € 20.072,
- van € 132.747 tot € 398.236: € 20.072 verminderd met 7,56% van het bedrag dat boven € 132.746 uitkomt,
- boven € 398.236 vervalt het recht op KIA.
Wat levert KIA in de praktijk op?
De toepassing van de investeringsaftrek maakt het mogelijk om het belastbaar inkomen te verlagen, wat zich vertaalt in een lagere inkomstenbelasting. In de praktijk betekent dit dat een deel van de gedane investeringskosten fiscaal wordt "teruggewonnen" in de jaarlijkse aangifte, wat de ontwikkeling van de onderneming ondersteunt.
Net als bij andere belastingaftrekken is een correcte kwalificatie van de investering en de juiste verwerking ervan in de belastingaangifte essentieel.
Bij twijfel is het verstandig te controleren of een bepaalde investering aan de voorwaarden voor de KIA-aftrek voldoet en of deze correct in de aangifte is opgenomen.
Heeft u een vergelijkbare situatie?
Als u een investering in uw bedrijf plant, laten we samen controleren of KIA van toepassing is
De hoogte van de aftrek hangt af van de bedragen, het type aankoop en de manier waarop de investering wordt verwerkt — daarom is het verstandig dit vóór de jaarlijkse aangifte goed te berekenen.