Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Holandii wiąże się z wieloma formalnościami, ale także z możliwościami podatkowymi, z których warto skorzystać już na starcie. Jedną z nich jest startersaftrek — ulga podatkowa przeznaczona dla nowych przedsiębiorców prowadzących działalność jako ZZP.
Startersaftrek stanowi uzupełnienie popularnej ulgi zelfstandigenaftrek i pozwala na dodatkowe obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzięki połączeniu obu ulg podatek dochodowy w pierwszych latach działalności może być znacząco niższy.
Ile wynosi startersaftrek?
Wysokość ulgi startersaftrek jest stała i w 2025 roku wynosi 2 123 euro. Kwota ta nie jest uzależniona od wysokości osiąganych dochodów i odliczana jest bezpośrednio od podstawy opodatkowania.
Kto może skorzystać?
Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje nowym przedsiębiorcom maksymalnie trzykrotnie w ciągu pierwszych pięciu lat prowadzenia działalności. Kluczowym warunkiem jest spełnienie kryterium godzinowego oraz posiadanie statusu przedsiębiorcy zgodnie z wytycznymi Belastingdienst.
Kryterium godzinowe
Kryterium godzinowe zakłada przepracowanie minimum 1 225 godzin rocznie na rzecz własnej firmy, co odpowiada średnio około 25 godzinom tygodniowo. Do tego czasu można zaliczyć:
- pracę bezpośrednio dla klientów,
- dojazdy służbowe,
- prowadzenie księgowości i administracji,
- działania marketingowe i obsługę strony internetowej,
- planowanie, naukę oraz rozwój firmy.
Ciąża a kryterium godzinowe
W szczególnych sytuacjach, takich jak ciąża, ustawodawca przewidział możliwość zaliczenia do 16 tygodni niewypracowanych godzin do wymaganego limitu, co pozwala zachować prawo do ulgi mimo czasowej przerwy w działalności.
Jeżeli ulga nie została zastosowana w danym roku podatkowym, w wielu przypadkach możliwe jest dokonanie korekty rozliczenia. Dlatego zawsze warto sprawdzić swoją sytuację na czas.
Zaczynasz działalność?
Sprawdźmy razem, czy przysługuje Ci startersaftrek
Połączenie startersaftrek z zelfstandigenaftrek może znacząco obniżyć Twój podatek dochodowy w pierwszych latach prowadzenia firmy.