Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, czyli KIA, to ulga podatkowa przeznaczona dla przedsiębiorców w Holandii, którzy inwestują w środki trwałe wykorzystywane w działalności gospodarczej.
Jej celem jest częściowe obniżenie podstawy opodatkowania poprzez możliwość odliczenia określonej części wydatków inwestycyjnych od dochodu.
Ulga KIA ma zastosowanie w rozliczeniu rocznym i dotyczy inwestycji dokonanych w danym roku podatkowym. Obejmuje ona między innymi zakup maszyn, urządzeń, wyposażenia czy narzędzi niezbędnych do prowadzenia firmy, o ile spełnione są warunki określone w przepisach.
Warunki skorzystania z ulgi w 2026 roku
Aby skorzystać z ulgi w 2026 roku, inwestycje muszą dotyczyć środków trwałych używanych w działalności gospodarczej. Wartość pojedynczego składnika majątku powinna wynosić co najmniej 450 euro netto, a łączna suma inwestycji w danym roku podatkowym musi osiągnąć minimum 2 901 euro netto.
Jak liczona jest wysokość odliczenia?
Wysokość odliczenia w ramach KIA zależy od całkowitej wartości inwestycji dokonanych w danym roku.
- od 2 901 euro do 71 683 euro: odliczenie 28% wartości inwestycji,
- od 71 684 euro do 132 746 euro: stała kwota 20 072 euro,
- od 132 747 euro do 398 236 euro: 20 072 euro pomniejszone o 7,56% nadwyżki ponad 132 746 euro,
- po przekroczeniu 398 236 euro ulga KIA nie przysługuje.
Co daje KIA w praktyce?
Zastosowanie ulgi inwestycyjnej pozwala obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, co przekłada się na niższy podatek dochodowy. W praktyce oznacza to, że część poniesionych nakładów inwestycyjnych jest podatkowo „odzyskiwana” w rozliczeniu rocznym, wspierając rozwój działalności gospodarczej.
Jak w przypadku innych ulg podatkowych, istotne jest prawidłowe zakwalifikowanie inwestycji oraz właściwe uwzględnienie ich w rozliczeniu podatkowym.
W razie wątpliwości warto sprawdzić, czy dana inwestycja spełnia warunki ulgi KIA i czy została poprawnie ujęta w deklaracji.
Masz podobną sytuację?
Jeśli planujesz inwestycję w firmie, sprawdźmy razem, czy obejmuje ją KIA
Wysokość ulgi zależy od kwot, rodzaju zakupu i sposobu ujęcia inwestycji, dlatego dobrze policzyć to przed rozliczeniem rocznym.