Veel ondernemers met een bedrijf in Nederland gebruiken een auto in hun dagelijkse werk. Al bij de belastingafrekening rijst echter de vraag: hoe verwerk je de auto in het bedrijf zodat het in overeenstemming is met de regelgeving en tegelijk fiscaal voordelig is.
Het Nederlandse belastingrecht voorziet in verschillende oplossingen. De keuze hangt af van hoe vaak de auto in de onderneming wordt gebruikt en of deze ook voor privédoeleinden wordt ingezet.
Auto als bedrijfsmiddel
Een auto kan tot het ondernemingsvermogen worden gerekend wanneer deze voornamelijk voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. In dat geval kan de ondernemer alle uitgaven die verband houden met het gebruik tot de bedrijfskosten rekenen.
Tot de fiscaal aftrekbare kosten behoren onder meer:
- aanschaf van de auto of leasetermijnen,
- brandstof en opladen, in geval van een elektrische auto,
- onderhoud, reparaties en service,
- verzekering en motorrijtuigenbelasting,
- overige exploitatiekosten.
Bij een auto van de zaak speelt ook de btw-kwestie. Bij uitsluitend zakelijk gebruik is volledige btw-aftrek mogelijk, terwijl bij gemengd gebruik passende correcties worden toegepast.
Privégebruik van een auto van de zaak en bijtelling
Wanneer een auto van de zaak ook privé wordt gebruikt, telt de Belastingdienst de zogenaamde bijtelling op. Dit is een extra bedrag dat als inkomen wordt beschouwd, waarover belasting wordt geheven.
De bijtelling:
- is afhankelijk van de cataloguswaarde van het voertuig,
- wordt procentueel berekend,
- is van toepassing wanneer het privégebruik meer dan 500 km per jaar bedraagt.
Om de bijtelling te vermijden is een nauwkeurige rittenadministratie noodzakelijk die het uitsluitend zakelijke gebruik van de auto bevestigt.
Privéauto die in de onderneming wordt gebruikt
Een tweede oplossing is het gebruik van een privéauto die niet tot het ondernemingsvermogen behoort. In dit geval worden de kosten verrekend via de zogenaamde kilometerregistratie.
De ondernemer kan tot de kosten rekenen:
- € 0,23 per gereden zakelijke kilometer.
Dit tarief omvat alle uitgaven die verband houden met het gebruik van het voertuig, zoals brandstof, verzekering en onderhoud. Een voorwaarde is dat een rittenregistratie wordt bijgehouden met onder meer datum, route en doel van de reis.
Hoe kies je de beste oplossing?
Er is geen universeel model voor het verrekenen van een auto. Elk geval moet individueel worden beoordeeld, rekening houdend met:
- het aantal zakelijk gereden kilometers,
- de waarde van het voertuig,
- de mate van privégebruik,
- de bedrijfsvorm en het inkomensniveau.
De fiscale verschillen tussen de afzonderlijke opties kunnen aanzienlijk zijn — daarom is het verstandig deze vóór het nemen van een beslissing zorgvuldig te analyseren.
Heeft u een vergelijkbare situatie?
Als u dit onderwerp wilt vertalen naar uw eigen bedrijf, schrijf ons
Bij een auto in de onderneming bepalen de details alles: het gebruik, kilometerstanden, btw en de bedrijfsvorm. Samen kunnen we het juiste boekhoudmodel kiezen.