Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) to ulga podatkowa przeznaczona dla przedsiębiorców w Holandii, którzy inwestują w środki trwałe wykorzystywane w działalności gospodarczej. Jej celem jest częściowe obniżenie podstawy opodatkowania poprzez możliwość odliczenia określonej części wydatków inwestycyjnych od dochodu.
Ulga KIA ma zastosowanie w rozliczeniu rocznym i dotyczy inwestycji dokonanych w danym roku podatkowym. Obejmuje ona między innymi zakup maszyn, urządzeń, wyposażenia czy narzędzi niezbędnych do prowadzenia firmy, o ile spełnione są warunki określone w przepisach.
Aby skorzystać z ulgi w 2026 roku, inwestycje muszą dotyczyć środków trwałych używanych w działalności gospodarczej. Wartość pojedynczego składnika majątku powinna wynosić co najmniej 450 euro netto, a łączna suma inwestycji w danym roku podatkowym musi osiągnąć minimum 2 901 euro netto.
Wysokość odliczenia w ramach KIA zależy od całkowitej wartości inwestycji dokonanych w danym roku. Przy inwestycjach od 2 901 euro do 71 683 euro możliwe jest odliczenie 28% wartości inwestycji. W przedziale od 71 684 euro do 132 746 euro odliczenie wynosi stałą kwotę 20 072 euro. W przypadku inwestycji od 132 747 euro do 398 236 euro kwota ulgi jest stopniowo zmniejszana i obliczana jako 20 072 euro pomniejszone o 7,56% nadwyżki ponad 132 746 euro. Po przekroczeniu 398 236 euro ulga KIA nie przysługuje.
Zastosowanie ulgi inwestycyjnej pozwala obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, co przekłada się na niższy podatek dochodowy. W praktyce oznacza to, że część poniesionych nakładów inwestycyjnych jest podatkowo „odzyskiwana” w rozliczeniu rocznym, wspierając rozwój działalności gospodarczej.
Jak w przypadku innych ulg podatkowych, istotne jest prawidłowe zakwalifikowanie inwestycji oraz właściwe uwzględnienie ich w rozliczeniu podatkowym. W razie wątpliwości warto sprawdzić, czy dana inwestycja spełnia warunki ulgi KIA i czy została poprawnie ujęta w deklaracji