Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Holandii wiąże się z wieloma formalnościami, ale także z możliwościami podatkowymi, z których warto skorzystać już na starcie. Jedną z nich jest startersaftrek – ulga podatkowa przeznaczona dla nowych przedsiębiorców prowadzących działalność jako ZZP.
Startersaftrek stanowi uzupełnienie popularnej ulgi zelfstandigenaftrek i pozwala na dodatkowe obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzięki połączeniu obu ulg podatek dochodowy w pierwszych latach działalności może być znacząco niższy, co ma istotne znaczenie zwłaszcza w początkowej fazie prowadzenia firmy.
Wysokość ulgi startersaftrek jest stała i w 2025 roku wynosi 2 123 euro. Kwota ta nie jest uzależniona od wysokości osiąganych dochodów i odliczana jest bezpośrednio od podstawy opodatkowania, co czyni ją szczególnie korzystną dla przedsiębiorców na początku drogi zawodowej.
Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje nowym przedsiębiorcom maksymalnie trzykrotnie w ciągu pierwszych pięciu lat prowadzenia działalności. Kluczowym warunkiem jest spełnienie tzw. kryterium godzinowego oraz posiadanie statusu przedsiębiorcy zgodnie z wytycznymi holenderskiego urzędu skarbowego Belastingdienst.
Kryterium godzinowe zakłada przepracowanie minimum 1 225 godzin rocznie na rzecz własnej firmy, co odpowiada średnio około 25 godzinom tygodniowo. Do tego czasu można zaliczyć nie tylko pracę bezpośrednio dla klientów, lecz także czynności związane z prowadzeniem działalności, takie jak dojazdy służbowe, prowadzenie księgowości i administracji, działania marketingowe, obsługę strony internetowej, a także planowanie, naukę oraz rozwój firmy.
W szczególnych sytuacjach, takich jak ciąża, ustawodawca przewidział możliwość zaliczenia do 16 tygodni niewypracowanych godzin do wymaganego limitu, co pozwala zachować prawo do ulgi mimo czasowej przerwy w działalności.
Należy pamiętać, że warunkiem skorzystania z ulgi jest rzetelne prowadzenie ewidencji godzin pracy. Warto również wiedzieć, że jeżeli ulga nie została zastosowana w danym roku podatkowym, w wielu przypadkach możliwe jest dokonanie korekty rozliczenia. Dlatego zawsze warto sprawdzić swoją sytuację na czas i skonsultować ją z doradcą podatkowym.