Wielu przedsiębiorców prowadzących firmę w Holandii korzysta z samochodu w codziennej pracy. Już na etapie rozliczeń podatkowych pojawia się jednak pytanie: w jaki sposób ująć auto w firmie, aby było to zgodne z przepisami i jednocześnie korzystne podatkowo.
Holenderskie prawo podatkowe przewiduje kilka rozwiązań – wybór zależy od tego, jak często samochód jest używany w działalności oraz czy służy również celom prywatnym.
Samochód jako składnik majątku firmy:
Auto może zostać przypisane do działalności gospodarczej, jeżeli jest wykorzystywane głównie w celach służbowych. W takiej sytuacji przedsiębiorca ma możliwość zaliczania do kosztów firmowych wszystkich wydatków związanych z jego użytkowaniem.
Do kosztów podatkowych należą m.in.:
- zakup samochodu lub raty leasingowe,
- paliwo i ładowanie (w przypadku aut elektrycznych),
- przeglądy, naprawy i konserwacja,
- ubezpieczenie oraz podatek drogowy,
- inne koszty eksploatacyjne.
W przypadku samochodu firmowego pojawia się również kwestia podatku VAT. Przy użytkowaniu wyłącznie służbowym możliwe jest pełne odliczenie VAT, natomiast przy użytkowaniu mieszanym stosuje się odpowiednie korekty.
Prywatne użytkowanie auta firmowego a bijtelling
Jeżeli samochód firmowy jest wykorzystywany także prywatnie, Belastingdienst dolicza tzw. bijtelling. Jest to dodatkowa kwota traktowana jako dochód, od której naliczany jest podatek.
Bijtelling:
- zależy od wartości katalogowej pojazdu,
- jest liczony procentowo,
- obowiązuje, jeżeli prywatne użytkowanie przekracza 500 km rocznie.
Aby uniknąć bijtelling, konieczne jest prowadzenie dokładnej ewidencji przejazdów potwierdzającej wyłączne użytkowanie auta do celów firmowych.
Samochód prywatny wykorzystywany w działalności
Drugim rozwiązaniem jest korzystanie z samochodu prywatnego, który nie jest wprowadzony do firmy. W tym przypadku koszty rozliczane są poprzez tzw. kilometrówkę.
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów:
- 0,23e za każdy przejechany kilometr służbowy.
Stawka ta obejmuje wszystkie wydatki związane z użytkowaniem pojazdu, takie jak paliwo, ubezpieczenie czy serwis. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji przejazdów zawierającej m.in. datę, trasę oraz cel podróży.
Jak wybrać najlepsze rozwiązanie?
Nie ma jednego uniwersalnego modelu rozliczenia samochodu. Każdy przypadek należy ocenić indywidualnie, biorąc pod uwagę:
- liczbę kilometrów przejeżdżanych służbowo,
- wartość pojazdu,
- zakres użytkowania prywatnego,
- formę działalności i poziom dochodów.
Różnice podatkowe pomiędzy poszczególnymi opcjami mogą być znaczące, dlatego przed podjęciem decyzji warto je dokładnie przeanalizować.